「固定資産税の名義人が亡くなったらどうすればいいの・・・？」
「名義をそのままにしていても大丈夫なの・・・？」
「役所に届け出れば不動産の名義も変わるの・・・？」
このような悩みを解決する記事です。
この記事の作者
こんにちは、パジャ丸（@pajamaru_blog）です。
市役所の資産税課で6年間、固定資産税の相続分野を担当しました。
固定資産税の特にも相続に関する情報は専門性が高く、発信者が限られている分野です。
このブログでは、役所での経験を活かし、相続や固定資産税について、読者の皆さんが必要な知識を得られるよう努めていきます。少しでもお役に立てれば幸いです。
正確で信頼性の高い情報を提供するために、徹底的な準備を行っています。
たとえば、「固定資産税実務提要」を購入し、必要な情報を収集・精査しています。この書籍は46,200円と高額で、さらに加除式のため年間88,000円の更新費用がかかりますが、質の高い記事作成のために惜しみなく取り組んでいます。
また、役所に在籍していた頃は、各種セミナーにも意欲的に参加しました。あるセミナーでは研修会場に向かう道中、代々木駅で見かけた講師をつかまえて会場まで質問し、終了後も運営側が苦笑いするほど質問を重ねました。
私も当時を振り返ると、思わず苦笑いしてしまうのは大人になった証拠でしょうか。
なおみそうですか？あまり変わっていないかもしれませんね！
あっ、申し遅れました。市役所資産税課のなおみです。
よろしくお願いします。
たけぞうあとのことは、たのんだぞ〜。
さようなら〜。
キクたけぞうさん・・・
固定資産税の基本
えいきち母さん、もう泣くなよ。
亡くなった父さんの固定資産税の名義変更の手続きをしないと。
キクそうね。
✔︎固定資産税の基本
・基準日はいつ？誰に対して課税されるのか
・１月１日現在で所有者が亡くなっていた場合
・納期はいつ？
まず、ここでは固定資産税の基本を簡単にみていきましょう。
基準日はいつ？誰に対して課税されるのか
毎年1月1日時点の固定資産の所有者が、固定資産税を支払う義務を負います。固定資産税は、土地や家屋などの固定資産に対して課されるものです。
・賦課期日 毎年１月１日
・課税対象 土地、家屋など
なおみこの１月１日という日付が大事になりますので、知っておきましょうね！資産税課にいると電話対応などで年100回は口にしますよ。
固定資産税の課税事務は、役所の固定資産税を担当する部署（資産税課）で行われています。何かわからないことがあったら気軽に問い合わせましょう。
税金のことを気にしてくださるというのは、資産税課の職員にとって、嬉しいものですよ。
えいきち所有者に課税されるとのことですが、所有者って誰ですか。
なおみはい、それは登記簿上の所有者になります。法務局で公示されている不動産の所有者が納税義務者です。
１月１日現在で所有者が亡くなっていた場合
では、登記簿に載っている所有者が１月１日現在で亡くなっていた場合はどうなるでしょうか。この場合は、現に所有する者に課税されます。
キク現に所有する者って誰かしら？
なおみはい、それは、基本的には相続人の方になりますよ。たけぞうさんの配偶者であるキクさんと息子のえいきちさんです。
では一方、１月１日を迎える前までに、相続による所有権移転の登記がなされていれば、１月１日現在で登記簿に載っている所有者が納税義務者になります。
たとえば、キクとえいきちで遺産分割協議をして、キクが土地・家屋を相続することになりました。そして、１月１日より前に、その旨の登記がなされ、所有者がたけぞうからキクに変わったとしましょう。
そうすると、新しい年度の納税通知書はキク名義で届くことになります。
納期はいつ？
固定資産税の納期は、市町村の条例で定められます。多くの自治体では、４月、７月、12月及び２月になりますが、東京２３区のように異なる納期が定められているところもあります。
なおみ参考までに、東京２３区内の令和６年度の納期は次のとおりです。
| 期 | 期間 | 納期期限 |
|---|---|---|
| 第1期 | 令和6（2024）年6月1日から7月1日まで | 7月1日 |
| 第2期 | 令和6（2024）年9月1日から9月30日まで | 9月30日 |
| 第3期 | 令和6（2024）年12月1日から12月27日まで | 12月27日 |
| 第4期 | 令和7（2025）年2月1日から2月28日まで | 2月28日 |
特に第３期などは、年末年始の休暇や土日を挟む関係で、その年によって納期限がずれることがあります。また、通常と異なる納期が設定される場合もあるため、事前にしっかり確認しましょう。
なおみ納期限は、納税通知書に書いてありますよ。
納期限に遅れると、督促状が届いたり、場合によっては延滞金が発生します。口座振替を活用するなど、払い忘れのないように気をつけましょう。
納税義務者が死亡した場合の注意点と手続き
１月１日現在の所有者が固定資産税の納税義務者になりますが、１月１日より前に亡くなったのか、それとも後に亡くなったのかで取り扱いが異なります。
✔︎納税義務者が死亡した場合の注意点と手続き
・納税義務の承継
・現に所有する者への課税
・現所有者ってだぁれ？
・現所有者申告書のココに注意！
・現所有者申告書を提出しなかったらどうなるの？
・こわ〜いケース
このへんの話は複雑で、資産税課でも十分に理解されないまま事務が進められることがあります。皆さんには、ここだけ押さえれば安心というポイントに絞ってわかりやすく解説しますので、安心してついてきてくださいね。
なおみ一回でわからなくても、あとから復習もいれておりますので大丈夫です。難しいところは、なんとなくの理解で構いませんよ。
納税義務の承継
亡くなった人の名前で届いている納付書（切符）を使って相続人が支払います。
なお、納税通知書が発送される前に亡くなった場合（例：１月〜３月に納税義務者が死亡、４月１日に納税通知書が発送という時系列）は、まれに、役所から各相続人に法定持分で按分した納付書が送付されることがあります。
この場合は、届いた納付書により各相続人が自身に割り当てられた分を支払いましょう。
納税義務の承継は１月１日よりあとに、納税義務者が亡くなったときのハナシになります。
一般的な納期（４月、７月、12月、２月）の場合、どのように承継されるかみていきましょう。
たとえば、たけぞうが令和６年８月８日に亡くなったとします。
令和６年度分の納税義務者は誰かというと、たけぞうになります。
たけぞうホッホッホッ、令和６年の1月1日時点では生きていたから、わしが納税義務者ですな。課税の基準日は１月１日でしたな。
なおみそうですな！
たけぞうそういえば、わしが亡くなったあとの固定資産税は誰が払うのじゃ。
３期、４期は払ってないぞい。納期が来る前に死んでしまったからのぅ。あの世から払うわけにもいくまい。
なおみ納税の義務は、妻のキクさんと息子のえいきちさんに引き継がれますよ。
これを納税義務の承継といいます。なんだか、言葉がムズカシイように感じた読者の方もいるかと思いますが、難しいのは言葉だけであって、単純に、相続人に納税の義務が引き継がれるというものです。
たけぞうに届いてある納付書（切符）を使って、亡くなった、たけぞうの代わりに支払っていれば特に問題はありません。
現に所有する者への課税
納税義務者が亡くなったら、お早めに、役所に現所有者申告書を提出しておきましょう。
たけぞうが令和６年８月８日に亡くなったので、令和６年度分の納期が到来していない分は、相続人であるキクとえいきちに納税の義務が引き継がれることがわかりましたね。
キク令和７年度分はどうなるのかしら？
相続登記はまだしていませんよ。
なおみ現所有者申告書をお早めに提出してくださいね！
役所によって様式の名称が微妙に異なる場合がありますが「現所有者申告書」を提出することで、令和７年度分の固定資産税の納税義務者が変わります。
令和７年度分の課税の基準日は令和７年１月１日になりますが、その日、たけぞうはこの世にいません。基準日時点で亡くなっている方に、納税の義務を課すことなどできませんので、役所は相続人に課税しなければならないのです。
たけぞう当然じゃ！あの世にいるわしに、固定資産税を課すことはまかりならんぞ！
なおみ心得ております。
このため、現所有者申告書を提出してもらい、役所は相続の状況を確認して課税することになります。
現所有者ってだぁれ？
えいきち相続がまだ決まっていないので、決まるまで課税を待ってほしい。
資産税課にこのような問い合わせがときどき来ます。
じつは亡くなった時点で相続は発生しており、民法によって、相続人の共有財産とされます。
ですから、遺産分割協議がまだ済んでいない場合の現所有者は、通常は相続人の方々になります。
（参考）法定相続人の順位
| 順位 | 相続人 | 備考 |
|---|---|---|
| 第1順位 | 子（民法887条） | 配偶者は常に相続人となる（民法890条） |
| 第2順位 | 直系尊属（民法889条） | 配偶者は常に相続人となる（民法890条） |
| 第3順位 | 兄弟姉妹（民法889条） | 配偶者は常に相続人となる（民法890条） |
配偶者は、いつでも相続人になります。一方、父母や兄弟姉妹は、配偶者や子どもなどの上の順位の相続人がいないときだけ、相続人になります。
※子どもが亡くなっている場合には、その子どもの子ども（つまり孫やひ孫など）が相続人になります。また、兄弟姉妹が亡くなっている場合には、その兄弟姉妹の子ども（つまり甥や姪）が相続権を引き継いで相続人になります。これを「代襲相続（だいしゅうそうぞく）」といいます。
※父母のような直系尊属（ちょっけいそんぞく）の場合には、「代襲相続」という制度はありません。もし父母が亡くなっているときは、祖父母などのさらに上の世代の人が相続人になります。
キクたしかに、そうよね。もし、たけぞうさんが亡くなってから相続が決まるまでの間に、所有者がいない空白の状態になると、土地や家屋を誰かに奪われたとき「私たちのものよ〜！」って文句が言えませんね。
たけぞう法律がひとまず共有状態にしてくれて助かるのぉ。
ワシの財産、しっかり守ってくれよ〜。
なかなか面白い視点ではありますが、共有状態のままだと、揉めるケースもあります。
キク役所に迷惑をかけないように、えいきちが、固定資産税を全額立て替えておくんなさい。あとで、半分、払うから。たぶんね。
えいきちわかったよ・・・。（本当に払ってくれるかなぁ。）
そこで、遺産分割協議によって、共有財産となっているたけぞうの資産を、たとえば土地はキク、家屋はえいきちといったように、分けることもできます。
キクじゃあ、これから土地の分の税金は私が払えばよいのね！
えいきち家屋は俺な〜。
このように、共有状態が解消されると、わかりやすくなりますね。（遺産分割の結果、単独所有ではなく、共有になることもあります。）
なおみ遺産分割協議が整った場合は、その物件を相続された方が現所有者になります。
書類の提出、お待ちしています！
現所有者申告書の記載は慎重に！
あまり恐れないでいただきたいのですが、現所有者申告書は、じつは、それなりに重い書類です。
現所有者申告書の説明を始める前に、「納税義務の承継」と「現に所有する者への課税」の復習を軽く行いましょう。
これまでの復習
えいきちまずは、納税義務の承継。これは父が令和６年８月８日に死亡したことに伴い、納税の義務が母と私に引き継がれるものでした。父の令和６年度分の納税義務に関するハナシでした。
たけぞうホッホッホ。さすが、我が息子。その通りじゃ。わしに似て賢いのぉ。
わしの令和６年度分の３期と４期をキクと支払うのじゃぞ。
納税義務の承継は、納税の義務が相続人の方々に引き継がれるだけであり、令和７年度以降に関係するハナシではなく単発のものです。
では次に「現に所有する者への課税」のハナシですが、こちらは現所有者申告書が関係してきます。
キク令和７年１月１日時点では、たけぞうさんはこの世にいません。
ですから、令和７年度分は、たけぞうさんの名前では課税されません。
なおみそのとおりです！令和６年中に、相続登記が未了であれば、令和７年１月１日時点で、たけぞうさんが登記簿上の所有者のままですね。
しかし、いくら登記簿上の所有者であっても、死亡者には課税できません。
キクそれで現所有者申告書の提出が必要なのですよね。役所で現所有者を確認して課税するのですね。
なおみそのとおりです。復習バッチリですね！
現所有者申告書の記載の仕方
令和６年度と令和７年度では納税義務者の名前が変わります。
＜たけぞうが令和６年８月８日に死亡したケース＞
令和６年度：たけぞう（∵たけぞうが、令和６年１月１日現在で生きているから）
ただし、たけぞうが亡くなった後は、納税の義務が、きくとえいきちに引き継がれる。
令和７年度は遺産分割協議などにより、令和６年中に権利関係が固まったかどうかで２パターンに枝分かれする。
| 納税義務者（現に所有する者） | 現所有者申告書に記載する現所有者の名前 | |
| 遺産分割済 | 所有権を取得した人 | 所有権を取得した人 |
| 遺産分割まだ | キク、えいきち | キク、えいきち |
えいきち私たちは、まだ遺産分割協議をしておらず、法律的に共有状態ですから、現所有者申告書には、私と母の名前を書いて提出すればよいですね。
なおみそうですね。なお、現所有者申告書を提出したあとの留意点は、下の動画をご覧ください。少し細かい点になるので、あまり気にされなくても結構です。
誰に納税通知書が届くのか？
キクあれっ、息子と私、どちらに納税通知書が届くのでしたっけ？
現所有者申告書は「代表申告者」の名前を書かせる様式になっていることがあります。この場合、代表申告者に届くと思われますが、気になる場合は役所に確認しておきましょう。
なお、「２人に送らないの？」と疑問に思われた方もいると思いますが、大半の役所は代表者にしか送らない取り扱いとなっています。２人に送ってしまうと二重納付になる危険もあるからです。
えいきち私が受け取りますが、母にも送ってくれた方が親切だと思うけどなぁ。
なおみそうですね。サービス向上のため、善処いたします。なお、納税通知書は納付命令です。職員は「これは命令だ！」などとは言いませんけれど、納税通知書は「納付せよ！」と言っています。重たいのです。
令和７年度の納税通知書を受け取った現に所有する者に全額の納税義務が生じます。
そして、支払わなかった場合、その人が督促されたり、その人の口座が差し押さえられたり、その人の物件が売られたりすることもあります。
キクだったら私、納税通知書いらないかも。
息子に送ってくださいな。なんてね。
なおみはい。ただし、代表受取人の方が支払わなかった場合は、共有者の方にも通知することはあります。
えいきち現所有者申告書って、役所が納税義務者を確認するために使われる書類で、意外と大事な書類なんですね。
また、きちんと申告することで、相続人が確実に納税通知書を受け取れるのですね。
なおみはい、そうですね。さすが、たけぞうさん自慢の息子さん、しっかりしています。ホッホッホ。
現所有者申告書を提出しなかったらどうなるの？
実際に科されるかどうかは別として、10万円の罰金をとられても文句は言えません。また、2024年4月1日から、相続登記も義務化されていて、正当な理由なく怠ると、10万円以下の過料が科される可能性があります。
えいきちダブル・・・
キクパンチ・・・
ということにも立法上はなりかねませんので、早めに登記を済ませた方が賢明です。
ところで、役所から現所有者申告書に戸籍や遺産分割協議書などの添付を求められることもあります。これは納税義務という重い負担を課すには、しっかりと役所が調査しなければいけないためです。
上記のように、役所から戸籍や遺産分割協議書といった登記申請レベルの書類をしっかり求められることもあります。登記申請と同じくらいの分量の書類を用意しなければならないのなら、ささっと登記申請してしまった方が気がラクです。
また、登記が完了すれば、相続登記の義務を果たしたことになるのはもちろんですが、一般的には、現所有者申告書の提出義務もなくなります。結果として、２つの義務を同時に解消でき、一挙両得となるわけです。
ただし、役所によって取り扱いが異なる場合があります。登記を申請していたとしても、現所有者申告書の提出をお願いされる場合もあるでしょう。ですが、登記申請の義務を果たした方にとっては、現所有者申告書の提出はもはや義務ではなく、役所への協力レベルの話になります。
なおみ円滑な課税事務にご協力をよろしくお願いします。
こわ〜いケース
１月１日現在の登記簿上の所有者が亡くなっているのであれば、役所は、現所有者の申告がなかったとしても、本来は相続人に課税します。
なおみしかし、現所有者の申告がなされないケースが多くなってくると、我々の調査が追いつかないこともあります。
岡さん現所有者申告書をちゃんと提出して、私が相続人の代表として、納税通知書を受け取っていればよかった。
このような場合、税の名義変更がなされず、亡くなった方宛てに納税通知書が送付される可能性が出てきます。誰かがそこに住んでいればよいのですが、独居だったとすると、動画の事態になることもあります。
さて、動画の最後、何年分になるかというと、５年分に及ぶことがあります。これは、５年間、課税のやり直しができるからです。つまり、５年分ポストに入っているなどした場合に、５年分が一気に相続人の名前で課税されます。
なおみでは、来年からお支払いください。
岡さんそれは、そうですよね〜。
とはならないのです。それどころか、
なおみ過去にさかのぼって、相続人の方に課税させていただきます！
５年分お支払いください！
岡さんそんなお金どこにある！！
となるわけです。
もっとも、５年間、役所も相続人も気づかないことは、ほとんどありえないのですが、代々、相続登記がなされず、権利関係が複雑化しているケースでは、混乱により、このような危険はあります。
筆者が直接実務に携わったのは何年も前ですが、その時ですら、こうした危険と隣り合わせで緊張感のある現場でした。
動画の事態になれば、相続人の方はもちろんですが、役人も人間ですので心を痛めます。立場上、強く言っているだけで、裏では心苦しく思っている職員もおり、誰にも良いことはありません。
・相続登記を行うこと。
・遺産分割に時間がかかる場合は、取り急ぎ、現所有者申告書を役所に提出すること。
不動産の名義変更は誰に頼めばよい？
不動産登記の申請は司法書士の独占業務となっています。お近くに良さそうな司法書士がいたら依頼しましょう。司法書士はとても難しい試験を乗り越えていて、それ故でしょうか、忍耐や傾聴のできる懐の深い人が多いと思います。
上の動画で紹介されていますが、しほサーチを使えば最寄りの司法書士を探せます。しかし、いま御自身で探すのが負担に感じる方もいるのではないでしょうか。
実際、資産税課を訪れる相続人の方々も、やらなければならない手続きが多くて苦労されている様子でした。名義変更を誰に頼めばいいのかわからないという問い合わせも多く受けました。
そこで不動産などの名義変更に特化した便利なサービスを提供する２社をご紹介します。これらのサービスは、自分で司法書士を探す手間なく、相続登記に慣れた司法書士が対応します。
✔︎不動産の名義変更は誰に頼めばよい？
・相続ナビ
・ノコス NOCOS
・相続登記の義務化について
司法書士にはさまざまなタイプがあり、幅広く対応できる方もいれば、相続登記や商業登記、家族信託を専門とする方もいます。こちらの２社であれば、名義変更に特化したサービスを受けられるので安心してご利用いただけますよ。
また、どちらも全国対応です。どちらにするか悩まれると思いますので、参考までに選択の基準を用意しました。
相続ナビは特にオンラインに強く、ノコスは相談方法が選べて、取り扱える案件が広いという特徴があります。
なお、費用が負担に感じる方もいるかもしれませんが、登記をしないことで生じる恐れのあるペナルティ（10万円以内）のことを思えば、登記した方が合理的ではないでしょうか。
パジャ丸ペナルティで10万円とられても、何もいいことはありません。だったら、名義変更の費用に当てた方がよいのではと思うのです。
以下、それぞれのサービスを具体的にみていきます。なお、筆者は直接この２社に何度か電話をしてみましたが、強く利用を勧められたりすることは一切なかったです。２社とも好印象な受け答えでしたし、どちらにも需要があると思い紹介させていただきます。
（参考）自分で登記するときの課題
相続登記を自分で進めることは可能ですが、いくつかの課題があります。特に、家族が亡くなった直後の精神的・肉体的な負担が大きい時期に、これだけ手間のかかる手続きを行うのは簡単ではありません。
主な課題
1. 戸籍の収集が煩雑
被相続人（亡くなった方）の出生から死亡までの戸籍をすべて集める必要があります。
- 古い戸籍が手書きで読みにくい場合がある
- 本籍地が複数に分かれていると、それぞれの自治体から取り寄せる手間が生じる
- 集めた戸籍を整理して相続人を特定する作業に時間と労力がかかる
2. 遺産分割協議の難しさ
相続人が複数いる場合、遺産分割協議を行います。
- 相続人全員の合意が必要
- 遺産分割協議書を作成し、全員の実印を押印する必要がある
- 意見が分かれたり感情的な対立が起きると、協議がこじれる可能性がある
3. 法務局への申請手続きの負担
登記の申請書を作り、必要な書類をそろえて法務局に提出する作業が必要です。
- 書類に不備があるとやり直しを求められ、手続きが長引く
- 法務局は平日対応のため、日中に時間を確保する必要がある
- 手続きがよくわからず、法務局職員との摩擦が生じることもある
4. 登記漏れのリスク
複数の不動産がある場合、一部を見落としてしまうことがあります。
- 特に、家の敷地や前の道路など、目立たない不動産の登記を忘れがち
- 登記漏れがあると、その資産は、亡くなった方の名義のまま残ってしまい、次の世代でも気づかれずに、ずっと残ってしまうことがある
精神的な負担が増す理由
家族を失った直後は、精神的なショックや体力の消耗が大きく、冷静に手続きを進めるのが難しい状況です。その中で手続きを進めると、以下のような負担がかかります。
- 複雑な手続きに追われ、気持ちの整理がつかない
- ミスや手続きの遅延が発生しやすくなり、手続きが長引く
- 家族間のトラブルが発生すると、さらに精神的負担が増加
専門家に依頼するメリット
こうした負担をなくすために、司法書士に依頼するのも一つの方法です。
家族を失った後だからこそ、無理をせずに専門家の力を借りることで、自分や家族の負担を軽減する選択肢も検討してみてください。
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上から順番に必要事項を入力する。
①氏名
②電話番号
③メールアドレス
電話のつながりやすい日時をタップします。
①電話
②時間
※なお、これらの入力は必須ではありません。
①すでに亡くなっているかどうか「はい」又は「いいえ」の該当する方を選択します。
②上記①で「はい」を選んだ場合は、何ヶ月前に亡くなったかを選びます。なお①で「いいえ」を選んだ場合は入力を求められません。
③プライバシポリシーに同意しましたにチェックを入れます。
④「登録」をタップします。
※登録後に、相続ナビから本登録完了のお知らせが記載されたメールが送信されます。
※相続ナビから希望の日時等に電話がかかってきます。
なおみ以上です！おつかれさまでした。
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ノコス nocos
※2 対象期間：2004年9月～2023年12月 自社調べ
出典｜nocos公式サイト
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| プラン名 | 内容 | 料金（税込） | 備考 |
|---|---|---|---|
| シンプルプラン | 必要な手続きのみを選択可能 | 42,900円～ | 登録免許税などが別途必要 |
| 相続スタンダードプラン | 不動産の名義変更まとめてサポート | 165,000円 | 登録免許税などが別途必要 |
| 相続登記の義務化プラン | 放置年数に関わらずパッケージ価格で対応 | 165,000円 | 登録免許税などが別途必要 |
また、nocosの信頼性はメディアの露出によっても支えられています。特に、YouTube番組「稲村亜美と司法書士」では、NCPグループ代表の井上真之さんがリスナーの相続に関する疑問に答え、実用的な情報を提供し、好評を博しています。
たけぞうノコス公式ホームページではサラッと紹介していたが、YouTubeを観に行ったら169本もの動画（2024.12.13時点）が残されており、わしは驚いたぞ。
なおみ１本撮るのだって、大変なのに驚きね。
さらに、テレビ神奈川の「ニュースハーバー」への出演や、東京都23区職員の研修を担当するなど、多方面で信頼を重ねながら幅広く貢献されています。
パジャ丸筆者は自治体職員として、会計（適正な支払い）の審査を5年間担当していた経験からわかりますが、自治体がこのような研修を任せるのは、相当な信頼がある場合に限られます。
ひとまずサービスを確認してみたい方は資料を請求しましょう。筆者も資料を取り寄せましたが、到着までに１週間ほどかかるようです。そのため、お急ぎの方は電話で相談してください。
なお、電話相談も資料請求も無料で行われており、スマートフォンでの手順は次のとおり、すぐに行えます。
電話相談の手順
トップ画面が表示されたら、下に少しスクロール（画面移動）する。
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なおみ以上です。おつかれさまでした。
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資料請求の手順
画面のコピーの関係で７つのステップに分かれてしまいましたが、３分程度で終わる簡単な手続きです。
トップ画面が表示されたら、下に少しスクロール（画面移動）する。
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入力フォームに漢字で「姓」「名」を入力する。
①申込者のセイメイをカタカナで入力
②電話番号を入力
③郵便番号を入力（ハイフン無しでもOKでした。）
④「自動入力」をタップすると、市区町村まで自動入力される
⑤番地、マンションの部屋番号など忘れずに入力
①にチェックを入れる
②「送信内容を確認する」をタップ
入力内容を確認し、下にスクロールして「送信する」をタップ
なおみ以上です。おつかれさまでした。
資料をご請求の際は、こちらからどうぞ。
相続登記の義務化
2024年4月1日から、不動産を相続した場合、その登記が義務化されました。これは、相続によって不動産を取得した人が、その事実を知った日から3年以内に登記を申請しなければならないものです。
もし正当な理由なくこの義務を怠ると、10万円以下の過料（行政上のペナルティ）が科される場合があります。
この義務は2024年4月1日より前に相続が発生した場合でも適用されます。例えば、2020年に土地を相続してまだ登記をしていない場合、2027年3月31日までに登記を完了しなければなりません。
・2024年4月1日以降の相続では、相続した事実を知った日から3年以内に登記を行う必要がある。
・2024年4月1日より前の相続については、2027年3月31日までが期限となる。
なお、相続人が自分が相続人であることを法務局に申し出る「相続人申告登記」という簡易な手続きも新設されました。これにより、相続登記の申請義務を果たしたとみなされます。ただし、以下の留意点があります。
・権利関係を公示するものではないため、相続した不動産を売却したり、抵当権の設定をしたりするような場合には、別途、相続登記をする必要がある。
・遺産分割に基づく相続登記の義務は履行できない。
すぐに遺産分割や相続登記をすることが難しい場合などに活用されるものとなっており、いずれは、相続登記を行う必要があることに注意しましょう。
その他の注意事項
お疲れさまです。この記事も、寂しいですが終盤を迎えました。
ここでは、これまで扱ってこなかった注意点に触れていきます。
✔︎注意事項
・不動産の名義は変わらない
・口座の凍結
・不動産所在地と異なる地域にお住まいの方は注意
不動産の名義は変わらない
役所で固定資産税の手続きをしても、登記の名義は変更されません。これも資産税課に多く寄せられる問い合わせの１つです。
キクそうなのね。市役所に言えば全てが変わると思ってました。
なおみ固定資産税の手続きは土地や家屋が所在する役所、登記申請は対象不動産を管轄する法務局で行われますよ！
役所で固定資産税の手続きをしても法務局の登記には影響しないのですが、法務局で登記されると、法務局から役所に登記された旨の通知がされます。この通知を登記済通知といいます。
えいきちそうか！登記してしまえば、資産税課では登記済通知により現所有者（誰が相続したか）がわかるので、申告書を提出しなくてもよいのですね。
なおみはい、一般的にはそうなります。
点と点が線でつながりましたね！
口座の凍結
たけぞうう〜む。わしは気がかりなことがあってのぉ。
口座振替で固定資産税を納めていたのじゃが、亡くなっちゃったから口座が凍結されてどうなるものかと。
なおみはい、お見込みのとおり、凍結になっていて固定資産税の振替ができませんでしたので、口座振替不能通知をえいきちさん宛てにお送りしました。
一般的には、収納担当（納税課）から相続人の方に口座振替不能通知というハガキが送られます。「口座振替ができませんでしたので、このハガキを使って支払ってください」というものです。
このような場合の宛先としても、現所有者（相続代表者）申告書が活用されます。
えいきちなるほど！先日、役所で私が現所有者（相続代表者）であることを報告したので、私宛てにハガキが無事に届いたのですね。
なおみはい、そのとおりです。えいきちさん名義の固定資産税に関する連絡事項が発生した際にも役立てています。
このように、相続人の方々の協力のおかげで、役所では円滑な事務がなされています。
なお、役所が電話で口座情報をお尋ねすることはありません。不審な電話があった場合は、絶対に情報を伝えず、速やかに役所や警察に相談してください。十分ご注意ください。
不動産所在地と異なる地域にお住まいの方は注意
キクあれっ、沖縄の役場から、口座振替不能通知と現所有者申告書が届いている。
居住地とは異なる市町村などに土地や家屋を所有している場合、その自治体が亡くなった事実を把握していないことがよくあります。
相続人の立場としては、家族が亡くなって大変な時期ですので、他の場所に所有している土地や家屋のことまで気が回らず、現所有者申告書を提出していないこともあるのではないでしょうか。
たとえ、申告し忘れた場合であっても次のようなときに、自治体が気づくことがあります。
・口座が凍結されて固定資産税の口座振替ができなかったとき
・亡くなった方宛てに新しい年度の納税通知書を送ったが、届かずに、自治体に戻ってきたとき
このようなタイミングで自治体が気がつけば、調査して、相続人の方に通知が行くでしょう。沖縄の役場では、こういったタイミングで気がついて、キクに通知したのですね。
しかし、固定資産の評価額が低くて（田、畑、山林など）、固定資産税が課税されずに、自治体で気がつくチャンスがなく、そのままずっと、たけぞう名義の資産として残ってしまうことも考えられます。
読者の皆さんは、ここで学びましたので、他の地域の固定資産のことも頭の片隅に入れ、必要な手続き（現所有者申告書の提出など）をしましょう。
まとめ
たけぞうほっほっほ。名義変更の手続きはきちんとできたかのぉ。
キク、あの世から見守っとるぞ〜。君といつまでも。
キクあれっ、今、たけぞうさんの声が聞こえたような・・・？
最後までお読みいただき、ありがとうございました。
この記事が、相続や固定資産税の手続きに関する負担を和らげる一助となれば幸甚です。
あなたの心が穏やかで、安らぎに包まれる時間を過ごされますように、心よりお祈り申し上げます。よろしければエンディングソングもお聴きください。
歌唱は風芦梨（フロリ）さんです。YouTubeチャンネルFloriPanda’s Songで懐かしい楽曲のカバーを公開中。2015年4月から2021年8月まで活動を休止していましたが、現在は再び素敵な歌声でファンを楽しませています。代表曲に「泣かないで 舘ひろし ’84 Cover」や「Cover By Flori 鎌倉物語 ~1985~」が挙げられます。
フロリさんは、特に40代以上の世代から熱い支持を集めています。この世代は親の相続に直面する時期にある方もおり、ブログの読者層と重なりやすいため、エンディングで使わせていただきました。司法書士の方も40代、50代が多いですね。よろしければ仕事の合間にぜひお聴きください。
パジャ丸それでは、これからも相続と固定資産税について、記事を書いていきますので、よろしくお願いします。パジャ丸でした。
法務省：不動産を相続した方へ ～相続登記・遺産分割を進めましょう～
（書籍）固定資産税実務提要
（書籍）令和６年度版 要説固定資産税 固定資産税務研究会 編
（書籍）税 2024年3月号 ぎょうせい
（書籍）自治体職員のための固定資産税の課税実務 Q＆A 第一法規
Q &A
- 固定資産税の名義人が死亡したら手続きはどうすればいいの？
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固定資産税の名義人が死亡した場合は、現所有者申告書を役所に提出します。なお、相続登記を行えば法務局から役所に所有者の変更が通知されるため、現所有者申告書の提出が不要となる場合があります。
- 現所有者申告書を提出しないとどうなるの？
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現所有者申告書を提出しない場合、税法や条例に基づき10万円以下の過料が科される可能性があります。また、亡くなった方宛てに納税通知書が届くことが重なって、結果とし、5年分の課税が遡って行われることも、ごく稀なケースとしては考えられます。
- 登記手続きは誰に依頼すればよい？
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不動産の登記手続きは司法書士の独占業務となっているため、司法書士に依頼しましょう。手続きを専門家に任せることで手間が省けるだけでなく、安心して登記を進めることができます。自分で司法書士を探すのが難しい場合は、相続ナビやノコス（nocos）などのサービスを利用するのもよいでしょう。
- 相続登記の義務化とは？
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2024年4月1日から、不動産を相続した場合の登記が義務化されました。この義務は相続を知った日から3年以内に登記を完了しなければならないというものです。正当な理由なく登記を怠ると、10万円以下の過料が科されることがあるため注意が必要です。
- 固定資産税の手続きを役所で行えば登記も変更される？
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役所で固定資産税の手続きを行っても、不動産の登記名義は変更されません。固定資産税の手続きは対象不動産の所在する役所で行われますが、登記の変更は管轄する法務局での手続きが必要です。
- 手続きの負担を減らすためのポイントは？
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まずは、現所有者申告書を役所に提出して納税通知書の宛先を変更することが大切です。また、早めに相続登記を済ませることで登記義務と税の名義変更が一度に解決し、手続きがスムーズになります。